东南亚多国税改新动作，跨境卖家该如何应对？

近年来，跨境电商水涨船高，以TikTok Shop为代表的中国电商平台在东南亚市场快速扩张。然而，随着小额商品进口量不断增长，包括马来西亚、泰国、越南在内的东南亚国家纷纷加征低价商品税。这一税收新政对中国跨境电商平台带来哪些影响？跨境卖家又有哪些应对之策？

多国出台税收新政

据报道，6月17日，越南财政部部长胡德福向国会提交了《增值税法》修订提案，其中建议政府考虑对跨境电商小包裹采用10%的增值税税率。据了解，越南财政部计划将免征进口关税商品的价值从现行的100万越南盾（约合287元人民币）提高到200万越南盾（约合573元人民币）或以下，并将现行的免征进口税和增值税改为必须缴纳增值税。

越南邮电股份公司（VNPT）数据显示，2023年3月，平均每天有400万至500万份订单从中国运往越南，货值普遍在10万-30万越南盾（约合人民币28-84元）之间。越南财政和预算委员会主席Le Quang Manh在越南国会上表示，考虑到Shopee和TikTok Shop等电子商务平台如今的繁荣程度，建议政府应该取消对小额进口商品的增值税豁免优惠政策，以便为当前预算紧张的财政状况增加更多收入来源。

事实上，今年年初，马来西亚关税局就已经率先实行税收新政，进口到马来西亚的低于500林吉特（约合人民币770元）的商品要被加征10%的低价商品税。马来西亚通讯和数字部长Fahmi Fadzil表示，此次的税改新政在很大程度上是为了保护本土企业的利益不受损害，他表示：“这是为了提高本土产品的市场竞争力。”

今年6月，泰国内阁审议并通过了关于向定价低于1500铢（约合303元人民币）的跨境电商卖家销售的商品征收7%的增值税。官方统计数据显示，2024财年前8个月，从国外进口价值不超过1500泰铢的商品合计8900万件，总价值260亿泰铢。预计全年总进口额将超过300亿铢。照此计算，该项税收能为财政创造20亿泰铢的收入。

中国跨境电商卖家“受阻”

多国收紧低价免税政策的原因，其实都指向两点：一是为了增加国家税收；二是为了提高本土产品的市场竞争力。泰国财政部曾表示，此举并没有任何敌意的针对性，因为泰国企业和商家销售的商品都被要求缴纳增值税，而向进口商品征收增值税能够更好地营造公平竞争环境。泰国中华网报道称，该增值税新规将会给中国等跨境电商卖家造成不小的影响。

据泰国海关总署署长Theeraj Athanavanich介绍，该部门将允许平台申报进口产品的价格，并从该价格中算出增值税，然后将税款缴纳给海关部门。而对于从国外购物，并通过邮局寄送的个人，泰国海关总署也已经建立了一套征税系统。海关会向收件人地址发送纳税通知，说明纳税义务。然后，收件人必须在从邮局领取货物之前向海关总署缴纳税款。

虽然税收政策是面向所有境外卖家，但对中国卖家的影响尤为显著。在马来西亚实行低价商品税之后，Lazada、Shopee等电商平台上，大批海外商品迅速出现了价格上涨。一份线上调查显示，有接近50%的中国卖家认为，低价商品税的出现对商品销量造成了较大影响。从消费者的角度来看，税收的增加，大大削弱了卖家的低价优势，消费者购买跨境商品的意愿可能会普遍降低。

机会与挑战并存

目前，中国跨境商品进入东南亚市场主要有直邮、转运和海外仓三种主要形式。通常，中小型商户大多使用直邮模式，而规模较大的平台和企业会通过海外仓模式进行跨境物流。据了解，税收政策的调整对直邮电商的冲击更大，也促使着跨境电商从小包直邮模式向海外仓备货模式转变。

中国政府在支持跨境电商方面也采取了积极措施。近日，中国商务部、国家发展改革委、财政部等九部门联合印发《关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见》，在加强相关基础设施和物流体系建设中提到，统筹用好现有资金渠道，支持跨境电商海外仓企业发展。

海外仓包括自建海外仓、跨境电商平台海外仓、第三方海外仓三种方式。目前，一些规模较大的商家正在自建海外仓。据报道，自建海外仓一方面可以满足出口国的合规要求；另一方面税收政策发生变化后，价格竞争优势削弱可以靠本地服务能力提高弥补，也避免后续大面积断货。此外，各大跨境电商平台相继推出了半托管业务和调整招商政策，对入驻商家的海外仓储、本地物流服务能力也提出了更高的要求。

业内人士认为，从低价吸引策略转向品质吸引策略，提升商品品质，而这对于许多国内新兴品牌是一个好机会。放眼全球，税收政策的转变已是跨境电商的主流趋势，或许只有在变化中寻找机会，才更有可能突出重围。

文/黄利霞